Главная → Бухгалтерский форум → Каков порядок зачета переплаты …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 30 июня 2023 г.

Каков порядок зачета переплаты по региональной прибыли в счет будущих платежей по ЕНС

ID-7052a6d1fc

Посетитель

0 баллов

26 июня 2023 г. в 22:59

Добрый день! Прошу разъяснить порядок зачета переплаты по региональной прибыли (не просроченная, образовалась в 4 квартале 2022г.), образовавшейся до 01.01.2023г., которая не вошла в состав ЕНС, в счет будущий/ текущих платежей по ЕНС. Какое заявление необходимо подать в ФНС для зачета, так как сейчас есть переплата по региональной прибыли и отрицательное сальдо на ЕНС.

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

30 июня 2023 г. в 10:36

Как мы поняли, в вопросе речь идет о подтвержденной камеральной проверкой переплате по региональному налогу на прибыль, имеющейся по состоянию на 01.01.2023 г.

Законом о введении ЕНП и ЕНС установлен особый порядок учета в сальдо на 01.01.2023 г. переплаты по налогу на прибыль, зачисленному в региональный бюджет, образовавшейся по состоянию на 31.12.2022. Изначально сальдо на 01.01.2023 должны были посчитать без учета переплаты в региональный бюджет, по которой не истек 3-летний срок давности.

Если это сальдо положительное, тогда эта переплата не учитывается в сальдо и ее автоматически (без вашего заявления) ИФНС должна была зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль в региональный бюджет (ч. 5.1 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). То есть эти суммы числятся на КБК регионального налога на прибыль (зарезервированы). А когда в 2023 году наступают сроки уплаты в бюджет сумм регионального налога на прибыль, указанного в декларациях за 2022 год, I квартал, полугодие 2023 г., эта переплата идет на погашение исчисленных сумм.

Но как только в 2023 г. возникает отрицательное сальдо на ЕНС, то переплату по региональному налогу на прибыль ИФНС должна сама из резерва вернуть обратно на ЕНС. И эта переплата должна пойти на погашение сумм недоимок (неисполненных обязанностей) начиная с наименьшей суммы.

В принципе такой ситуации, когда одновременно есть переплата по региональному налогу на прибыль (сумма в резерве) и имеется отрицательное сальдо ЕНС возникать не должно ни по нормам НК, ни по нормам переходного Закона № 263-ФЗ. Она должна подняться из резерва на ЕНС. Если этого не происходит, то это говорит о недоработке или сбое в программе налоговиков.

Чтобы исправить ситуацию, вы можете подать заявление об отмене зачета, это прямо предусмотрено ч. 5.1 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Специалист ФНС Дирксен Т.В., Советник государственной гражданской службы 3 класса нашему журналу пояснила, что при заполнении такого заявления не нужно заполнять сведения о заявлении, на основании которого ранее был произведен зачет. Ведь налогоплательщик раньше заявление о зачете не подавал, его делали сами налоговики.

Также вам могут быть полезны:

- статья «Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали», ГК, 2023, № 2

- статья «ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?», ГК, 2023, № 12

Как мы поняли, в вопросе речь идет о подтвержденной камеральной проверкой переплате по региональному налогу на прибыль, имеющейся по состоянию на 01.01.2023 г. Законом о введении ЕНП и ЕНС установлен особый порядок учета в сальдо на 01.01.2023 г. переплаты по налогу на прибыль, зачисленному в региональный бюджет, образовавшейся по состоянию на 31.12.2022. Изначально сальдо на 01.01.2023 должны были посчитать без учета переплаты в региональный бюджет, по которой не истек 3-летний срок давности. Если это сальдо положительное, тогда эта переплата не учитывается в сальдо и ее автоматически (без вашего заявления) ИФНС должна была зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль в региональный бюджет (ч. 5.1 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). То есть эти суммы числятся на КБК регионального налога на прибыль (зарезервированы). А когда в 2023 году наступают сроки уплаты в бюджет сумм регионального налога на прибыль, указанного в декларациях за 2022 год, I квартал, полугодие 2023 г., эта переплата идет на погашение исчисленных сумм. Но как только в 2023 г. возникает отрицательное сальдо на ЕНС, то переплату по региональному налогу на прибыль ИФНС должна сама из резерва вернуть обратно на ЕНС. И эта переплата должна пойти на погашение сумм недоимок (неисполненных обязанностей) начиная с наименьшей суммы. В принципе такой ситуации, когда одновременно есть переплата по региональному налогу на прибыль (сумма в резерве) и имеется отрицательное сальдо ЕНС возникать не должно ни по нормам НК, ни по нормам переходного Закона № 263-ФЗ. Она должна подняться из резерва на ЕНС. Если этого не происходит, то это говорит о недоработке или сбое в программе налоговиков. Чтобы исправить ситуацию, вы можете подать заявление об отмене зачета, это прямо предусмотрено ч. 5.1 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Специалист ФНС Дирксен Т.В., Советник государственной гражданской службы 3 класса нашему журналу пояснила, что при заполнении такого заявления не нужно заполнять сведения о заявлении, на основании которого ранее был произведен зачет. Ведь налогоплательщик раньше заявление о зачете не подавал, его делали сами налоговики. Также вам могут быть полезны: - статья <a href="/elver/2023/2/6289" target="_blank">«Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали»</a>, ГК, 2023, № 2 - статья <a href="/elver/2023/12/6555" target="_blank">«ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?»</a>, ГК, 2023, № 12

Отмена

Ответить